Известно, что целевое назначение средств, накопленных в результате сбора транспортного налога — ремонт дорог, улучшение автотранспортной инфраструктуры и прочие расходы, связанные с поддержанием дорожного хозяйства в надлежащем состоянии. Приобретая какое-либо средство передвижения, автовладелец становится одним из плательщиков этого вида налога, и вопросы, связанные с расчётом величины сбора, сроками уплаты переходят для него в разряд актуальных и требующих внимания. Законодательством РФ регламентированы общие правила уплаты этой пошлины, функции непосредственного сбора налогов возложены на региональные власти. О чём следует помнить обладателю транспортного средства и как правильно рассчитать налог на машину?
Содержание
Когда следует провести оплату
Транспортный налог относится к категории региональных, поэтому его размер может быть разным для одного и того же средства передвижения в различных частях страны. Подсчёт суммы, которую следует внести в качестве налога на ТС, входит в компетенцию налоговой службы, которая высылает плательщику уведомление с указанием размера и сроков уплаты. При этом владелец ТС должен быть оповещён о том, что пора платить налог, минимум за месяц до наступления даты платежа. Помимо прочего, в уведомлении указывается, какое именно ТС подлежит налогообложению, и на основании каких нормативно-правовых документов. Налоговое уведомление вручается плательщику или лицу, наделённому полномочиями представлять интересы автовладельца:
- лично в руки под расписку;
- заказным письмом по почте;
- в электронном виде на email или другой почтовый ящик;
- через личный кабинет налогоплательщика.
Если письмо с уведомлением отправляется по почте, оно будет считаться полученным через шесть дней после отправки. Если за месяц до наступления срока уплаты транспортного налога (ТН) плательщик не получил уведомление из налоговой службы, он может проявить инициативу и обратиться лично в отделение налоговой инспекции по месту проживания. В том случае, когда владелец ТС обнаружил неточности в полученном уведомлении, он имеет право заполнить и подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление, бланк которого приходит вместе с уведомлением в качестве инструмента обратной связи.
Размер транспортного налога для физических лиц подсчитывается налоговой службой и сообщается плательщику в уведомлении
Сумму, указанную в уведомлении, необходимо внести до конца года, следующего за оплачиваемым годом. Налог уплачивается максимум за три периода времени, подлежащих налогообложению. На официальном сайте ФНС можно более детально ознакомиться со всеми вопросами, связанными с начислением налога на ТС, зарегистрированные во всех российских регионах.
Как рассчитать налог на машину
Если автовладелец желает самостоятельно рассчитать ТН, чтобы сравнить полученный результат с тем, который будет указан в уведомлении, он может воспользоваться формулой:
Тн=Р(л. с.)хNxK, где:
- Тн — размер налога на транспортное средство;
- N — действующая ставка налога для региона;
- К — коэффициент, равный отношению количества месяцев владения автомобилем к числу месяцев в году, т. е. к 12;
- Р(л. с.) — мощностьдвигателя ТС в лошадиных силах.
Например, если автолюбитель, проживающий в Москве, приобрёл Renault Lоgan (75 л. с.) в январе 2017 года, то в 2018 году он должен уплатить за свой автомобиль в качестве ТН:
Тн=75х12х(12/12)=900 рублей, т. к. ставка ТН в Москве и области составляет 12.
Если другой москвич владеет Ладой Приора мощностью 98 л. с. в течение 9 месяцев, то размер налога на транспортное средство будет равен:
Тн=98х12х(9/12)=882 рубля.
Транспортный налог насчитывается только на период владения автомобилем
При этом следует учитывать, что налог насчитывается только на период владения автомобилем. За месяц, в который происходила продажа ТС, платит только один из владельцев. Если новый владелец автомобиля зарегистрировал машину в период с 1 по 15 число месяца, то налог за этот месяц выплачивает новый хозяин, в противном случае — предыдущий владелец. Если есть необходимость пересчитать мощность двигателя автомобиля в кВт, то следует использовать равенство:
1кВт=1,35962 л. с.
Если необходимо рассчитать ТН на автомобиль, стоимость которого составляет 3 млн рублей или более, то расчётная формула будет выглядеть следующим образом:
Тн=Р(л. с.)хNxКп, если автомобиль находится во владении больше года, или:
Тн=Р(л. с.)хNxKxKп, если автомобиль приобретён менее года назад, где Кп — повышающий коэффициент, размер которого определён гл.28 ст.362 НК РФ и составляет для легковых автомобилей:
- 1,1 — если возраст машины — от 2 до 3 лет, а её стоимость находится в пределах от 3 до 5 миллионов рублей;
- 1,3 — если машине от 1 до 2 лет при стоимости от 3 до 5 млн рублей;
- 1,5 — если машине меньше года, и она оценивается в 3–5 млн рублей;
- 2 — если машина стоит от 5 до 10 млн рублей, а с момента выпуска прошло не более 5 лет;
- 3 — если машина оценена в 10–15 млн рублей при возрасте не более 10 лет, или если цена составляет 15 млн рублей выше, а с момента выпуска прошло не более 20 лет.
Видео: особенности исчисления транспортного налога в регионах РФ
Ставка по лошадиным силам
При определении ставки налогового коэффициента учитываются мощность двигателя (в лошадиных силах), регион, а также возраст и экологический класс транспортного средства.
Срок исковой давности по налогам — 3 года. В том числе и налога на машину.
То, что ты не получал налоговые уведомления и на основе этого можешь не платить налог, в России не действует, т. к. в налоговом кодексе прописано, что гражданин страны должен самостоятельно и своевременно платить. Да, и тебе долго придётся с налоговой судиться — надо затребовать с них потверждение, что твоё уведомление было отправлено на почту + на почте затребовать бумажку, что ты получил налоговое уведомление под роспись. Если есть время, то можешь начать бодаться. Но в реальности по документам налоговая письмо отправила, а почта не смогла тебе вручить письмо, т. к. ты не приходил на почту за уведомлением (бумажка о том, что ты проигнорировал 3 уведомления о заказном письме, в почте давно лежит).
При определении ставки налогового коэффициента учитывается мощность двигателя в лошадиных силах
Таблица: налоговые ставки в Москве и Московской области
| Тип транспортного средства | Мощность двигателя, л. с. | Налоговая ставка, рублей |
| Легковой автомобиль | до 100 | 12 |
| 100–125 | 25 | |
| 125–150 | 35 | |
| 150–175 | 45 | |
| 175–200 | 50 | |
| 200–225 | 65 | |
| 225–250 | 75 | |
| свыше 250 | 150 | |
| Грузовой автомобиль | до 100 | 15 |
| 100–150 | 26 | |
| 150–200 | 38 | |
| 200–250 | 55 | |
| свыше 250 | 70 |
С учётом региона
Власти каждого из регионов РФ могут устанавливать свои налоговые ставки. Например, в СПб этот показатель для легковушек мощностью 100 л. с. или меньше равна 24, поэтому, чтобы узнать величину ТН, например, на Renault Clio (85 л. с.), нужно произвести несложные вычисления:
Тн=85х24=2040, т. е. владельцу этого ТС, проживающему а северной столице, необходимо уплатить 2040 рублей в качестве налога на средство передвижения.
В каждом из регионов РФ установлены свои налоговые ставки
В других регионах страны ставка налога на легковые автомобили мощностью до 100 л. с. составляет (рублей):
- Вологодская область — 9;
- Алтайский край — 10;
- Амурская область — 15;
- Астраханская область — 14;
- Белгородская область — 15;
- Брянская область — 7;
- Владимирская область — 20;
- Воронежская область — 20;
- Еврейская АО — 6;
- Забайкальский край — 7;
- Ивановская область — 10;
- Иркутская область — 10,5;
- Калининградская область — 2,5;
- Камчатский край — 10;
- Кемеровская область — 5,5;
- Краснодарский край — 12;
- Нижегородская область — 13,5;
- Новосибирская область — 6;
- Омская область — 7;
- Пермский край — 25;
- Приморский край — 18;
- Чеченская республика — 7.
Авансовые платежи
Если ТС числится за предприятием, т. е. юридическим лицом, то подсчётом ТН занимается не налоговая служба, а владелец средства передвижения. В различных регионах правила уплаты налога на ТС для юридических лиц могут различаться: в большинстве случаев для юридических лиц предусмотрены авансовые платежи по ТН. Например, если в Москве эта категория плательщиков совершает оплату один раз в году, то в Московской области и в Санкт-Петербурге ТН уплачивается предприятиями частями трижды в год (по окончании I, II и III кварталов). При этом авансовые платежи рассчитываются по формуле:
Та=1/4хР(л. с.)хNxKxKп, где:
- Та — размер авансового платежа, рублей;
- Р(л. с.) — мощность двигателя автомобиля, лошадиных сил;
- N — налоговая ставка в регионе;
- К — коэффициент, полученный как отношение количества месяцев владения автомобилем к количеству месяцев в году;
- Кп — повышающий коэффициент (для роскошных автомобилей стоимостью 3 млн рублей и выше).
Например, на балансе предприятия числится автомобиль BMW M2 Купе, и предприятие зарегистрировано в Московской области. Мощность двигателя такого автомобиля — 370 л. с., налоговая ставка — 150. Стоимость машины находится в интервале от 3 до 5 млн рублей, поэтому повышающий коэффициент равен 1,3. Предприятие владеет автомобилем год, т. е. К=12/12=1. Таким образом, авансовый платёж в этом случае равен:
Та=1/4х370х150х1,3х1=18 037,5 рубля.
Полный размер годового транспортного налога на такой автомобиль составляет 18 037,5х4=72 150 рублей.
Для юридических лиц предусмотрены авансовые патежи по транспортному налогу
Где платить
Уплатить транспортный налог можно не только через отделение одного из банков, но и с помощью электронного платежа через интернет-сервисы банков, имеющих соглашения с ФМС об осуществлении электронных взаиморасчётов.
Наличие и размер задолженностей по транспортному налогу можно узнать в режиме онлайн на одном из ресурсов:
- сайт ФНС. В этом случае необходимо сначала лично явиться в налоговую инспекцию и получить пароль доступа, указанный в регистрационной карте. В качестве логина выступает ИНН плательщика. После этого следует пройти регистрацию на сайте, открыть личный кабинет, и после наступления срока уплаты узнать сумму налога, перейдя по ссылке «Начислено». Текущее состояние с уплатой налога можно увидеть в графе «Переплата/задолженность»;
- портал «Госуслуги». Для этого необходимо зарегистрироваться на сайте, указав информацию о себе, и сделать заявку на получение сведений по налоговым задолженностям;
- сайт федеральной службы судебных приставов. Регистрация в этом случае не потребуется, нужно только указать личные данные и сделать запрос на информацию о задолженностях по транспортному налогу.
О задолженностях по транспортному налогу можно узнать на портале Госуслуги
Штраф за просрочку и неуплату
Если платёж выполнен с нарушением сроков уплаты, к владельцу транспортного средства могут быть применены штрафные санкции, предусмотренные пунктом 2 статьи 57 Налогового Кодекса Российской Федерации, т. е. к сумме платежа прибавляется пеня, которую необходимо уплатить в порядке, предусмотренном НК РФ. Иными словами, пеня — это сумма, которую плательщик должен уплатить в случае просрочки транспортного налога. Следует принять во внимание, что, если уведомление было отправлено, но плательщик его не получил, пеня всё равно насчитывается. Если же уведомление не было отправлено налоговой службой, начисление пени является неправомочным.
Если владелец ТС относится к категории граждан, которой положены налоговые льготы, для получения скидки на ТН, следует обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заялением, приложив к нему требуемый пакет документов. Льготы по ТН могут быть предоставлены ветеранам труда и боевых действий, инвалидам, многодетным семьям и другим категориям граждан.
Видео: льготные категории, освобождённые от уплаты транспортного налога
Другие нюансы
Закончив с процедурой регистрации своего ТС в ГИБДД, его владелец должен самостоятельно сообщить в налоговую инспекцию сведения об автомобиле до конца года, следующего за годом покупки: до 2014 года это не входило в обязанности автовладельцев, т. к. информация в налоговую направлялась сотрудниками ГИБДД. Проигнорировав это требование, и не уплатив ТН, владелец машины рискует быть оштрафованным на сумму, равную 20% от величины всех просроченных выплат. Злостный неплательщик может быть наказан 40% штрафом.
Избежать уплаты ТН на законных основаниях можно, если:
- зарегистрировать ТС на одного из родителей многодетной семьи. Такая налоговая льгота предусмотрена только в отношении одного транспортного средства. Если представитель многодетной семьи владеет несколькими машинами — все остальные облагаются налогом на общих основаниях;
- оформить ТС на лицо, причисленное к одной из льготных категорий граждан — ветеранам труда и боевых действий, инвалидам и т. д. В этом случае от налогообложения освобождаются ТС мощностью до 150 л. с.;
- уменьшить количество лошадиных сил (дефорсировать двигатель). При этом потребуется подать соответствующее заявление в ГИБДД, и после проверки на стенде будут внесены изменения в ПТС.
Освобождены от налогообложения автомобили, оформленные на ветеранов труда и боевых действий
Тоже в миллион четвёртый раз: ну не имеет ни малейшего отношения транспортный налог (то есть налог на владение транспортным средством) к бюджетным расходам на содержание и ремонт дорог! «Налог на дороги» отменён с 2001-го. «Транспортный налог» — это разновидность «налога на роскошь». Почему в нашей стране автомобиль считается роскошью — вопрос не ко мне. Я таких сам могу кучу назадавать (например, почему продажа имущества — то есть обмен вещной формы собственности на денежную — с какого-то перепугу в нашей стране считается доходом гражданина и облагается налогом на доходы).
Когда мы платим налог на имущество (на ту же квартиру или дачу), мы ж не изумляемся, почему именно на эти деньги государство нам стену подъезда не красит или огород не вскапывает. А владельцы вертолётов и речных судов (да хотя бы катеров и снегоходов), уплачивающие транспортный налог — при чём тут эти деньги и твой ступичный подшипник?
Налог на транспортное средство является обязательным к уплате для всех автовладельцев, за исключением льготных категорий граждан. Проверить размер налоговой выплаты хозяин транспортного средства может самостоятельно, выполнив несложные математические действия. Убедиться в отсутствии налоговых задолженностей можно с помощью одного из специализированных интернет-ресурсов. Региональные власти наделены полномочиями регулировать величину налоговых ставок, но увеличивать базовую ставку можно не более, чем в 10 раз.
